Коротко: Проверьте статус фабрики-экспортёра, запросите специальную fapiao и сверьте ставку rebate 0-13% по HS-коду. Типовой цикл возмещения ~3 месяца (верификация fapiao ~2 месяца). Сопоставьте контрактную цену с учётом export VAT rebate и белой оплатой из РФ через Точку, ВТБ, Россельхозбанк или схему ВТБ Гонконг. Расчёт схемы у DWL за 24 часа, первая сделка без сервисного fee.
Возврат НДС в Китае при экспорте (export VAT rebate / 出口退税) — это механизм, при котором китайская компания-экспортёр после подтверждённого вывоза товара получает от государства часть входящего НДС, уплаченного при закупке на внутреннем рынке. Иностранный покупатель из России rebate напрямую не получает, но факт возврата и ставка по HS-коду влияют на контрактную цену и риски сделки с посредником без экспортного статуса.
DWL Group с 2008 года ведёт B2B-закупки между Китаем и Россией: около 200 человек в двух странах, офис в Иу. Запрос «возврат ндс в китае» в поиске часто смешивают с туристическим Tax Free; ниже — механизм 出口退税 для B2B-импортёра: документы, ставки, сроки, влияние на цену и связь с белой оплатой из РФ.
Клиентам DWL возвращается около 15 000 000 ¥ китайского НДС в год (~2 000 000 $) — ориентир по опыту компании, не гарантия для каждой сделки.
Разложите механизм export VAT rebate (出口退税): входящий НДС, fapiao и экспортная декларация
Китайский экспортёр закупает товар у поставщика на внутреннем рынке и получает специальную НДС счёт-фактуру (fapiao) — налоговый документ строгой отчётности, не печатный инвойс для банка. Во входящей fapiao зафиксирован входящий НДС: обычно 13% у предприятия со статусом обычного налогоплательщика или 3% у компании с малым оборотом.
При экспорте исходящая fapiao выставляется с нулевой ставкой НДС — льгота для стимулирования вывоза. После таможенного оформления экспортёр подаёт пакет документов и претендует на возмещение части входящего НДС по ставке rebate, которая зависит от HS-кода товара, а не от ставки в закупочной fapiao.
Формула для ориентира: сумма возмещения = входящий НДС × ставка rebate по категории товара. Государство не вернёт больше, чем было фактически уплачено во входящей fapiao. Если поставщик выписал fapiao на 3%, а ставка rebate по HS-коду 13%, вернут только 3%.
Маршрут проверки: контракт ВЭД → статус фабрики-экспортёра → специальная fapiao → экспортная таможенная декларация → ставка rebate по HS → влияние на цену → белая оплата из РФ → проверка посредника → запрос расчёта у DWL.
Кто получает возмещение при возврате НДС в Китае: фабрика-экспортёр или покупатель из России?
Возмещение получает китайская компания-экспортёр: производитель с лицензией на экспорт, торговый дом со статусом обычного налогоплательщика и экспортной декларацией, но не иностранный импортёр из РФ. Покупатель в России не подаёт документы в китайскую налоговую и не видит rebate на своём счёте.
Для импортёра вопрос «кто получает» важен иначе: учитывает ли контрагент rebate в цене и способен ли оформить белый экспорт. Крупная фабрика с устойчивым экспортным оборотом обычно уже заложила возврат в FOB-цену. Мелкий производитель или перекуп без экспортного статуса оставляет НДС в себестоимости, и разрыв с рыночной ценой может достигать 2-3%.
Российский НДС при ввозе товара в РФ — отдельная задача на таможне: она не заменяет и не дублирует export VAT rebate в КНР. Здесь речь о китайском налоге при вывозе, а не о начислении НДС в России при импорте.
Возврат НДС в Китае при экспорте: ставки по HS-коду и типовые сроки
Ставка rebate привязана к таможенному коду HS, а не к размеру компании. Диапазон 0-13%: на часть товаров возмещение полное (13% при входящем НДС 13%), на другие категории — 10%, 9%, 5% или 0%. Фиксированный «13% всем» без проверки HS-кода — признак некомпетентного или недобросовестного контрагента.
| Тип товара / HS-пример | Ставка входящего НДС в fapiao | Ставка rebate (ориентир) | Комментарий для импортёра |
|---|---|---|---|
| Электроника, механика (типовые B2B-позиции) | 13% | до 13% | Часто полное возмещение при корректных документах |
| Текстиль, обувь, часть потребительских товаров | 13% | 9-13% | Ставка зависит от HS; сверяйте до контракта |
| Закупка у поставщика с малым оборотом | 3% | до 13% по HS, но не выше фактического входящего | Вернут максимум 3%, даже если rebate по коду выше |
| Отдельные позиции после изменений 2026 | 13% | 0-9% | 249 HS-кодов с 1 апреля 2026: проверить до аванса |
Типовые сроки полного цикла — около 3 месяцев. Верификация входящей fapiao в электронной системе занимает примерно 2 месяца. Сбор документов при готовом пакете — около недели, фактическое зачисление после одобрения — ещё около недели. Первый раз дольше: налоговая может провести выездную проверку офиса экспортёра без предупреждения.
Соберите пакет документов для возврата экспортного НДС в Китае
Без согласованного пакета rebate не пройдёт, даже если фабрика формально является экспортёром. Ключевое правило: данные во всех бумагах должны совпадать — наименование товара, веса брутто и нетто, номера договоров и коносамента, наименования экспортёра и покупателя.
| Документ | Кто выдаёт | На что сверить | Типичная ошибка |
|---|---|---|---|
| Специальная НДС fapiao (входящая) | Поставщик на внутреннем рынке | Наименование, сумма НДС, реквизиты экспортёра | Обычная fapiao вместо специальной; поддельный документ |
| Экспортная таможенная декларация | Китайская таможня | HS-код, веса, контрагенты | Расхождение с fapiao и коносаментом |
| Договоры купли-продажи | Экспортёр с поставщиком и покупателем | Номера, суммы, условия поставки | Разные написания названия иностранного покупателя |
| Транспортные документы | Перевозчик, экспедитор | Отправитель, получатель, вес, маршрут | Ошибка в графе «отправитель» коносамента |
| Fapiao на доставку по Китаю и за рубеж | Логистические компании | Маршрут, ТС, товар в примечании | Нет fapiao на весь путь, если экспортёр платит за доставку |
Убыточная сделка на бумаге (цена продажи ниже закупки без учёта rebate) — повод для отказа. Цена продажи экспортёра иностранному клиенту не должна выглядеть искусственно заниженной относительно закупки.
Сравните export VAT rebate и туристический Tax Free: что не путают импортёры
Запрос «возврат ндс в китае» в поиске часто ведёт на гайды для туристов: Tax Free в аэропорту, минимум 200-500 ¥ в одном магазине за день, Global Blue, штамп таможни перед вылетом. Это B2C-схема для иностранного путешественника, а не B2B export VAT rebate при контейнерной поставке фабрике.
Импортёр из России, который закупает партию у производителя, не оформляет возврат в терминале Шанхая Пудун. Его интерес — статус экспортёра в контракте, fapiao и экспортная декларация, а не форма Tax Free в ручной клади.
| Параметр | Export VAT rebate (出口退税) | Туристический Tax Free |
|---|---|---|
| Механизм | Возмещение входящего НДС китайскому экспортёру после вывоза | Возврат НДС иностранному туристу при выезде с покупками |
| Кто получает деньги | Китайская компания-экспортёр | Иностранный покупатель (физлицо) |
| Минимальная сумма | Нет порога «за день в магазине»; важен экспортный пакет | 200-500 ¥ в одном магазине за день (зависит от города) |
| Документы | Fapiao, экспортная декларация, договоры, транспорт | Чек магазина, паспорт, таможенный штамп в аэропорту |
| Аудитория B2B | Да: импортёр проверяет статус фабрики | Нет: розница и туризм |
Как rebate влияет на контрактную цену и таможенную стоимость при ввозе в РФ?
Rebate не снижает инвойс, который российский импортёр предъявляет своей таможне: таможенная стоимость в РФ считается по правилам ЕАЭС из контракта, транспортных документов и метода определения стоимости. Китайский возврат НДС — внутренняя льгота экспортёра, а не скидка, которую покупатель оформляет на границе РФ.
На практике rebate влияет на переговоры о цене. Если фабрика стабильно возвращает 13% входящего НДС, FOB-цена уже отражает эту экономику. Если посредник без экспорта покупает у «бабушки» на внутреннем рынке без fapiao, НДС остаётся в цене, и импортёр переплачивает относительно прямого контракта с производителем.
При прямом контракте: цена производителя и прозрачность клиент видит фабрику и сумму, оплата идёт 100% на производство. Это снижает риск, что посредник удержит разницу между заявленной ценой и реальным учётом rebate у экспортёра.
Проверьте красные флаги: торговый дом и «бабушка» без экспортного статуса
Торговый дом без собственного экспортного оформления, перекуп («бабушка») без лицензии и специальной fapiao, обещание «вернём вам 13% на ваш счёт в России» — типичные сигналы риска. НДС в такой цепочке часто остаётся в марже посредника, а документы для белого ввоза могут не сойтись с фактической поставкой.
| Признак | Риск для цены | Что запросить |
|---|---|---|
| Нет экспортной лицензии у контрагента в договоре | НДС не возвращается, цена выше рынка | Копия лицензии, статус обычного налогоплательщика |
| Отказ выписать специальную fapiao до отгрузки | Rebate невозможен или «серый» контур | Образец fapiao с прошлой поставки, HS-код |
| Цена на 2-3% ниже рынка «без объяснений» | Возможны поддельные документы или карго | поиск и проверка фабрик: статус экспортёра |
| Контракт с одной фирмой, производство у другой без связи | Разрыв в цепочке документов | Трёхстороннее соглашение или прямой контракт с заводом |
DWL проверяет фабрики в базе 30 000+ производителей и сверяет экспортный статус до аванса. Первая сделка сопровождается без сервисного fee, расчёт схемы — за 24 часа.
Учтите изменения с 1 апреля 2026 по 249 HS-позициям в контракте
С 1 апреля 2026 года часть HS-кодов получила сниженные или нулевые ставки rebate. В списке около 249 позиций, в том числе отдельные категории электроники и комплектующих. Для импортёра это означает: фабрика, которая раньше закладывала полный возврат в цену, может поднять инвойс на закупочном этапе, потому что её собственная экономика по rebate изменилась.
До подписания контракта и аванса запросите актуальную ставку rebate по HS-коду вашего товара у экспортёра или у сопровождающего ВЭД-партнёра. Зафиксируйте в переписке, кто несёт риск изменения ставки после отгрузки. Это не повод для паники, но повод не копировать цены прошлогодних КП без пересчёта.
1. Сверьте контракт, белую оплату из РФ и возврат китайского НДС перед авансом
Rebate и оплата из России — разные контуры, но в одной сделке они должны сходиться. Белая оплата рублями в РФ и юанями фабрике с 2022 года идёт через проверенные банковские схемы: Точка, ВТБ, Россельхозбанк, схема ВТБ Гонконг. Подробный разбор платёжных инструментов — в отдельном материале о китайской платёжной системе; здесь важен мостик: платёж, контракт и экспортный пакет под НДС должны описывать одну и ту же поставку.
- Зафиксируйте рамку: export VAT rebate при B2B-экспорте, не туристический Tax Free в аэропорту.
- Проверьте статус контрагента: китайский экспортёр с лицензией и статусом обычного налогоплательщика, не перекуп без экспорта.
- Запросите специальную НДС fapiao на закупку и сверьте входящий НДС с экспортной таможенной декларацией.
- Сопоставьте ставку возврата по HS-коду (0-13%) и типовые сроки: верификация fapiao ~2 мес., полный цикл ~3 мес.
- Сверьте идентичность данных во всех документах: наименование товара, веса, номера договоров и коносамента, наименования экспортёра и покупателя.
- Оцените влияние rebate на контрактную цену: крупный экспортёр обычно уже учитывает возврат; у мелкой фабрики возможен разрыв в 2-3%.
- Согласуйте белый контур оплаты из РФ с пакетом документов через приём и перевод денег: белая оплата и возврат китайского НДС.
- Проверьте HS-код на предмет изменений с 1 апреля 2026 (249 позиций) до подписания контракта и аванса.
Если на любом шаге данные расходятся, остановите аванс до прояснения. Дешевле потратить неделю на проверку, чем контейнер с несходящимися fapiao и декларацией.
DWL Group с 2008 года сопровождает закупки и ВЭД между Китаем и Россией: проверка фабрики-экспортёра, белая оплата и согласование документов под export VAT rebate. Оставьте заявку на расчёт схемы за 24 часа — первая сделка без сервисного fee.
Частые вопросы
Кто может вернуть НДС в Китае: фабрика или покупатель из России?
Китайский экспортёр после подтверждённого вывоза. Покупатель из РФ rebate напрямую не получает. Запросите у фабрики подтверждение экспортного статуса и образец fapiao с прошлой отгрузки до аванса.
Сколько можно вернуть при возврате НДС (ставка по HS-коду)?
От 0% до 13% в зависимости от категории товара и фактического входящего НДС в fapiao. Формула: входящий НДС × ставка rebate. Ориентир, не гарантия без проверки HS и документов.
Какие документы нужны для возврата экспортного НДС в Китае?
Экспортная декларация, договоры, специальная входящая fapiao, исходящая fapiao с нулевой ставкой, транспортные документы. Идентичность данных во всех бумагах — главная проверка перед отгрузкой.
Какие сроки возврата экспортного НДС в Китае?
Верификация fapiao около 2 месяцев, полный цикл около 3 месяцев. Первый раз дольше из-за проверки офиса экспортёра налоговой.
Чем export VAT rebate отличается от туристического Tax Free в аэропорту?
Rebate — B2B-механизм для китайского экспортёра с fapiao и декларацией. Tax Free — возврат НДС иностранному туристу при выезде с розничными покупками. Для импортёра партии товара актуен только export rebate.
Как rebate влияет на цену контракта для российского импортёра?
Крупный экспортёр обычно учитывает rebate в FOB-цене. У мелкой фабрики или посредника без экспорта риск переплаты 2-3%. Сравните прямой контракт с производителем и цепочку через торговый дом.
Что изменилось с 1 апреля 2026 по возврату экспортного НДС (249 HS-кодов)?
Часть позиций получила сниженную или нулевую ставку rebate. Проверьте HS-код товара до контракта: фабрика может скорректировать цену, если её возмещение уменьшилось.
Может ли иностранная компания получить китайский VAT rebate напрямую?
Нет. Нужна китайская компания-экспортёр с лицензией, fapiao и экспортной декларацией. Импортёру из России — проверить статус контрагента и полноту документов до оплаты.
Что замерить перед авансом
- Подтверждённый экспортный статус контрагента (лицензия, обычный налогоплательщик, специальная fapiao).
- Полнота пакета: декларация, договоры, fapiao, транспорт с идентичными данными.
- Ставка rebate по HS-коду и актуальность после изменений 1 апреля 2026.
- Разрыв между заявленной ценой и ожидаемым учётом rebate у фабрики vs посредника.
- Доля сделки в белом контуре оплаты из РФ без серых посредников.
